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Quelles conséquences pour un micro-entrepreneur qui dépasse les seuils de chiffre d'affaires ?

Le statut de micro-entrepreneur s'applique tant que votre chiffre d'affaires annuel (effectivement encaissé au cours de l'année civile) ne dépasse pas les seuils du régime fiscal de la micro-entreprise.

Quels sont les seuils de chiffre d'affaires concernés ?

Les seuils de chiffre d'affaires  HT  du régime de la micro-entreprise dépendent de l'activité que vous exercez.

Lors de la première année d'activité, le seuil de chiffre d'affaires HT pris en compte pour constater un dépassement sera calculé en fonction du nombre de jours d'existence de votre entreprise.

Par exemple, si l'entreprise (avec activité commerciale) existe depuis le 31 janvier 2024, il reste alors 335 jours jusqu'au 31 décembre 2024. Le seuil à ne pas dépasser est calculé de la façon suivante : ( 188 700 € x 335) / 365 = 173 190 € .

Cet ajustement est appelé prorata temporis du chiffre d'affaires hors taxes de l'année N (1re année d'existence). Le chiffre d'affaires hors taxe sert d'année de référence pour les années suivantes.

Activité commerciale et d'hébergement

Vous êtes soumis au régime de la micro-entreprise si votre chiffre d'affaires ne dépasse pas 188 700 € .

Si vous dépassez ce seuil, vous passez au régime fiscal du réel simplifié.

    Activité de prestation de services et location de meublés de tourisme classés

    Vous êtes soumis au régime de la micro-entreprise si votre chiffre d'affaires ne dépasse pas 77 700 € .

    Si vous dépassez ce seuil, vous passez au régime fiscal du réel simplifié.

      Location de meublés de tourisme non classés

      Le seuil de chiffre d'affaires (CA) pour bénéficier du régime de la micro-entreprise pour la location de meublés de tourisme non classés a été modifié. Il s'applique au CA généré à partir de l'année 2023. Cependant, les loueurs ont la possibilité de choisir l'application de l'ancien régime sur le chiffre d'affaires qu'ils ont généré en 2023.

      Ancien régime (pour le CA de l'année 2023)

      Vous êtes soumis au régime de la micro-entreprise si votre chiffre d'affaires ne dépasse pas 77 700 € .

      Si vous dépassez ce seuil, vous passez au régime fiscal du réel simplifié.

      Nouveau régime (à partir du CA de l'année 2023)

      Vous êtes soumis au régime de la micro-entreprise si votre chiffre d'affaires ne dépasse pas 15 000 € .

      Si vous dépassez ce seuil, vous passez au régime fiscal du réel simplifié.

      À savoir

      En revanche pour les CA générés à partir de l'année 2024, seul le nouveau régime s'applique.

        Activité libérale

        Vous êtes soumis au régime de la micro-entreprise si votre chiffre d'affaires ne dépasse pas 77 700 € .

        Si vous dépassez ce seuil, vous passez au régime fiscal du réel simplifié.

          Quelle est la période de tolérance ?

          Au moment de la création de votre entreprise, vous êtes automatiquement soumis au régime de la micro-entreprise durant les 2 premières années de votre existence.

          Si vous souhaitez être soumis au régime fiscal réel d'imposition, vous devez opter pour bénéficier de ce régime lors de la création de votre entreprise. Cette option doit être prise lors de votre première déclaration de résultats.

          Si vous dépassez les seuils de chiffre d'affaires du régime de la micro-entreprise pendant 2 années consécutives, vous passez au régime fiscal du réel simplifié. Ce changement de régime a lieu au 1er janvier de l'année qui suit la 2e année durant laquelle vous avez dépassé le seuil.

          Si vous dépassez les seuils de la micro-entreprise seulement une année, vous restez soumis au régime de la micro-entreprise.

          Exemple

          Vous créez votre entreprise commerciale le 8 mai 2024 et réalisez un chiffre d'affaires supérieur à 188 700 € la première année.

          Si vous dépassez également ce seuil en 2025, alors vous sortirez du régime de la micro-entreprise et vous serez soumis au régime réel d'imposition à partir du 1er janvier 2026.

          En revanche, si vous êtes en dessous du seuil en 2025, même si vous avez dépassez le seuil en 2024, vous continuerez de bénéficier du régime de la micro-entreprise en 2026.

          Passage du régime de la micro-entreprise à un régime d'imposition réel

          Lorsque vous avez dépassé le seuil de chiffre d'affaires hors taxe du régime de la micro-entreprise (pendant 2 années consécutives), alors vous basculez dans le régime social et fiscal applicable à une entreprise individuelle  :

          À savoir

          Le régime micro-social s'applique jusqu'au 31 décembre de l'année au cours de laquelle le seuil de chiffre d'affaires a été dépassé.

          Et aussi...

          Textes de référence