Particuliers

Impôt sur le revenu - Déclarer les sommes perçues par un jeune

Les revenus directement perçus par un jeune majeur sont-ils imposables ? Oui, ses revenus doivent être déclarés. Toutefois, des exonérations sont prévues dans certains cas. Que vous soyez les parents ou le jeune concerné, nous vous indiquons les informations à connaître pour la déclaration 2024 des revenus de 2023.

Vous êtes le ou les parents

L'imposition des revenus perçus par des jeunes varie selon leur nature.

Salaire d'un étudiant

Avant 26 ans

Les salaires perçus par un étudiant bénéficient d'un abattement maximal égal à 5 204 € (3 fois le montant mensuel du Smic) si votre enfant remplit les 2 conditions suivantes :

Vous devez déclarer la partie de ses salaires qui dépasse 5 204 € .

Cet avantage peut être cumulé avec celui accordé pour les gratifications de stage.

Des règles particulières s'appliquent au salaire des apprentis.

À savoir

Si votre enfant étudiant est majeur, il peut choisir de déclarer lui-même ses revenus. Dans ce cas, il bénéficie de l'abattement de 5 204 € sur les salaires qu'il a perçus. Il doit corriger le montant pré-rempli de ses salaires.

    À partir de 26 ans

    Si votre enfant étudiant est rattaché à votre foyer fiscal et qu'il a 26 ans ou plus, vous devez déclarer l'intégralité de ses salaires perçus, même ceux correspondant à des activités occasionnelles.

    Des règles particulières s'appliquent au salaire des apprentis.

    À savoir

    Si votre enfant étudiant est majeur, il peut choisir de déclarer lui-même ses revenus.

      Revenus d'une activité indépendante

      Il s'agit des revenus d'activité professionnelle hors du cadre d'un contrat de travail.

      Par exemple : commissions versées par une plateforme de transport de personnes à un chauffeur indépendant ou par une société de livraison de repas à domicile à un livreur indépendant.

      Il n'y a pas d'exonération spécifique pour les revenus non salariaux des étudiants.

      Vous devez donc déclarer ces revenus dans l'une des catégories suivantes :

      • Bénéficies industriels ou commerciaux (BIC)

      • Bénéfices non commerciaux (BNC)

      Bourses et allocations

      Déclaration IR des bourses et allocations

      Bourses, allocations et gratifications

      Sommes à déclarer

      Bourses d'études allouées pour des travaux ou des recherches déterminés

      Oui

      Allocation pour la diversité dans la fonction publique

      Oui

      Allocations d'année préparatoire et sommes versées par l'État aux étudiants d'une école administrative

      Oui

      Bourses accordées par l'État ou les collectivités locales selon des critères sociaux afin de permettre aux étudiants de poursuivre leurs études

      Non

      Gratifications de stage

      Les gratifications perçues lors d'un stage bénéficient d'un abattement maximal de 20 815 € .

      Vous devez déclarer la partie des gratifications qui dépasse 20 815 € .

      Cet avantage peut être cumulé avec celui accordé pour les salaires perçus par un étudiant.

      Des règles particulières s'appliquent au salaire des apprentis.

      À savoir

      le jeune majeur peut choisir de déclarer lui-même ses revenus. Dans ce cas, il bénéficie de l'abattement de 20 815 € sur les gratifications qu'il a perçues.

      Sommes liées au service national, au service civique et au volontariat

      Déclaration IR des sommes liées au service national, au service civique et au volontariat

      Sommes reçues dans le cadre du service national, du service civique et du volontariat

      Sommes à déclarer

      Sommes versées dans le cadre du volontariat dans les armées

      Oui

      Indemnité mensuelle et indemnité supplémentaire versées dans le cadre de l'accomplissement du volontariat international (VIE et VIA)

      Non

      Indemnité versée dans le cadre d'un contrat de volontariat de solidarité internationale (VSI)

      Non

      Indemnité versée dans le cadre d'un engagement ou d'un volontariat de service civique

      Prestations de subsistance, d'équipement et de logement

      Avantage résultant pour le volontaire de la contribution de l'organisme agréé au financement des titres-repas

      Non

      Gratification et prise en charge des frais versées dans le cadre de l'accomplissement d'un volontariat du corps européen de solidarité (CES)

      Non

      Indemnité versée dans le cadre du volontariat associatif

      Non

      Avantage résultant pour le bénévole de la contribution de l'association au financement des chèques-repas

      Non

      Vous êtes le jeune

      L'imposition des revenus que vous avez perçus varie selon leur nature.

      Salaire d'un étudiant

      Avant 26 ans

      Si vous êtes étudiant, les salaires que vous percevez bénéficient d'un abattement maximal égal à 5 204 € (3 fois le montant mensuel du Smic).

      Vous devez avoir moins de 26 ans au 1er janvier 2023 (c'est-à-dire être né en 1997 ou après).

      Vous devez déclarer la partie de vos salaires qui dépasse 5 204 € .

      Vous devez corriger le montant pré-rempli de vos salaires.

      Cet avantage peut être cumulé avec celui accordé pour les gratifications de stage.

      Des règles particulières s'appliquent au salaire des apprentis.

      À noter

      Si vous êtes rattaché au foyer fiscal de vos parents, c'est à eux de déclarer le supplément.

        À partir de 26 ans

        Vous devez déclarer l'intégralité de vos salaires perçus, même ceux correspondant à des activités occasionnelles.

        Des règles particulières s'appliquent au salaire des apprentis.

          Revenus d'une activité indépendante

          Il s'agit des revenus d'activité professionnelle hors du cadre d'un contrat de travail.

          Par exemple : commissions versées par une plateforme de transport de personnes à un chauffeur indépendant ou par une société de livraison de repas à domicile à un livreur indépendant.

          Il n'y a pas d'exonération spécifique pour les revenus non salariaux des étudiants.

          Vous devez donc déclarer ces revenus dans l'une des catégories suivantes :

          • Bénéficies industriels ou commerciaux (BIC)

          • Bénéfices non commerciaux (BNC)

          Bourses et allocations

          Déclaration IR des bourses et allocations

          Bourses, allocations et gratifications

          Sommes à déclarer

          Bourses d'études allouées pour des travaux ou des recherches déterminés

          Oui

          Allocation pour la diversité dans la fonction publique

          Oui

          Allocations d'année préparatoire et sommes versées par l'État aux étudiants d'une école administrative

          Oui

          Bourses accordées par l'État ou les collectivités locales selon des critères sociaux afin de permettre aux étudiants de poursuivre leurs études

          Non

          Gratifications de stage

          Les gratifications perçues lors d'un stage bénéficient d'un abattement maximal de 20 815 € .

          Vous devez déclarer la partie des gratifications qui dépasse 20 815 € .

          Cet avantage peut être cumulé avec celui accordé pour les salaires perçus par un étudiant.

          Des règles particulières s'appliquent au salaire des apprentis.

          À noter

          Si vous êtes rattaché au foyer fiscal de vos parents, c'est à eux de déclarer vos revenus après abattement.

          Sommes liées au service national, au service civique et au volontariat

          Déclaration IR des sommes liées au service national, au service civique et au volontariat

          Sommes reçues dans le cadre du service national, du service civique et du volontariat

          Sommes à déclarer

          Sommes versées dans le cadre du volontariat dans les armées

          Oui

          Indemnité mensuelle et indemnité supplémentaire versées dans le cadre de l'accomplissement du volontariat international (VIE et VIA)

          Non

          Indemnité versée dans le cadre d'un contrat de volontariat de solidarité internationale (VSI)

          Non

          Indemnité versée dans le cadre d'un engagement ou d'un volontariat de service civique

          Prestations de subsistance, d'équipement et de logement

          Avantage résultant pour le volontaire de la contribution de l'organisme agréé au financement des titres-repas

          Non

          Gratification et prise en charge des frais versées dans le cadre de l'accomplissement d'un volontariat du corps européen de solidarité (CES)

          Non

          Indemnité versée dans le cadre du volontariat associatif

          Non

          Avantage résultant pour le bénévole de la contribution de l'association au financement des chèques-repas

          Non

          Questions - Réponses

           Toutes les questions réponses 

          Et aussi...

          Pour en savoir plus

          Où s'informer ?

          • Pour des informations générales :
            Service d'information des impôts

            Par téléphone :

            0809 401 401

            Du lundi au vendredi de 8h30 à 19h, hors jours fériés.

            Service gratuit + prix appel

          Services en ligne

           Tous les services en ligne 

          Et aussi...

          Textes de référence